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OECD / G20 tax negotiations need to deliver tangible outcomes by the end of 2020/ Les négociations fiscales de l’OCDE/ G20 doivent déboucher sur des résultats concrets d’ici fin 2020

EN (FR CI-DESSOUS)  El 2 de julio de 2020, el TUAC presentó al Marco Inclusivo de la OCDE/G20 sus recomendaciones para la reforma de las normas fiscales internacionales, como parte de las consultas oficiales junto con el BIAC. El Marco Inclusivo se reunió los días 1 y 2 de julio en un contexto ...

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EN (FR CI-DESSOUS)  El 2 de julio de 2020, el TUAC presentó al Marco Inclusivo de la OCDE/G20 sus recomendaciones para la reforma de las normas fiscales internacionales, como parte de las consultas oficiales junto con el BIAC.
El Marco Inclusivo se reunió los días 1 y 2 de julio en un contexto políticamente tenso, con la supuesta retirada de Estados Unidos de las negociaciones.
El TUAC hizo un llamamiento al Marco Inclusivo para que mantuviera las negociaciones con vistas a lograr resultados tangibles para finales de año, sobre todo un acuerdo sobre un tipo impositivo mínimo efectivo a nivel mundial y el derecho seguro de los países a «desgravar» los beneficios en el extranjero que no tributen lo suficiente (como parte del «pilar 2» de las negociaciones).
El secretario general del TUAC, Pierre Habbard, que participó en la consulta, instó a los países a tener en cuenta el contexto político y económico.
«Este ya no es un debate sólo para los expertos fiscales o comerciales. Mantener la infraimposición de las empresas tecnológicas puede quizás apaciguar las tensiones comerciales a corto plazo, pero perjudicará a la sociedad y a las empresas. Los trabajadores y sus sindicatos esperan que se tomen medidas para restablecer la confianza en las empresas, sobre todo en tiempos de crisis, cuando a ellos mismos se les pide que sacrifiquen sus remuneraciones y condiciones de empleo».
Los impuestos importan a los trabajadores: cómo se declaran los beneficios repercute en los procesos de fijación de salarios y en la reestructuración.
El TUAC recordó algunos de los principios rectores del movimiento obrero:

  • Acabar con la competencia fiscal: los gobiernos deben tener un derecho seguro a protegerse contra los paraísos fiscales y las prácticas fiscales perjudiciales;
  • Garantizar una fiscalidad justa: los beneficios deben gravarse allí donde se generan realmente, para evitar distorsiones en la asignación de capital y recursos y garantizar que los nuevos modelos de negocio digital se ajustan a las normas fiscales;
  • Reducir el margen para el arbitraje regulador: la simplicidad importa, mientras que la complejidad y la autoinformación crean riesgos importantes para la manipulación y el arbitraje contable.

De cara al futuro, el TUAC pidió específicamente resultados tangibles en el «pilar 2», con el objetivo de alcanzar un acuerdo «global contra la erosión de las bases».
Las características clave deben incluir:

  • Fijar un tipo impositivo efectivo que oscile entre el 20 y el 25%, lo que corresponde a la media actual de la OCDE.
    No tiene mucho sentido alinear un tipo impositivo mínimo con el de los paraísos fiscales o los países con prácticas perniciosas;
  • Las excepciones deben limitarse al mínimo estricto, como las instituciones que tienen un fin social, como los fondos de pensiones;
  • El cálculo de los pagos fiscales efectivos debería hacerse a escala nacional (es decir, «mezcla jurisdiccional»).
    Los cálculos a escala mundial darían lugar a manipulaciones contables y al arbitraje reglamentario;
  • El orden de clasificación de la recaudación fiscal entre países debe centrarse en el principio de imposición en el lugar donde se desarrollan las actividades económicas.

En cuanto a las negociaciones para abordar la infraimposición de las empresas digitalizadas («primer pilar»), el TUAC animó al Marco Inclusivo a seguir buscando la solución adecuada.
Su grave infraimposición se pone de manifiesto en la multiplicación de los impuestos sobre los servicios digitales.
Más allá de los impuestos, las plataformas en línea crean graves retos para los reguladores en general, como el respeto de los derechos laborales y el excesivo poder de mercado.
La mejor manera de avanzar es una reforma profunda y duradera de la arquitectura fiscal internacional, basada en una fiscalidad unitaria y en una mayor transparencia fiscal.
Por último, el TUAC subrayó la importancia de un proceso inclusivo para la reforma, que reúna a los países de la OCDE y de fuera de ella.
La transparencia y el compromiso significativo con las partes interesadas deben mejorar.  

FRLes négociations fiscales de l’OCDE/ G20 doivent déboucher sur des résultats concrets d’ici fin 2020

El 2 de julio de 2020, el TUAC presentó al Marco inclusivo de la OCDE/G20 sus recomendaciones para la reforma de las normas fiscales internacionales, en el marco de las consultas oficiales con el BIAC.
Le Cadre inclusif s’est réuni les 1er et 2 juillet dans un contexte politique tendu, les États-Unis s’étaient d’après les médias mis en retrait des négociations.
El TUAC ha pedido al Consejo que prosiga las negociaciones para obtener resultados concretos a finales de año, en particular un acuerdo sobre un nivel mínimo de imposición efectivo a nivel mundial y el derecho de los países a «sobreimponer» los beneficios extranjeros subimpuestos (en el marco del «pilar 2» de las negociaciones).
Le Secrétaire Général du TUAC Pierre Habbard, qui a participé à la consultation, a exhorté les pays à tenir compte du contexte politique et économique.
«Il ne s’agit plus d’une discussion réservée aux seuls experts de la fiscalité ou du commerce. Le maintien de la sous-imposition des entreprises numériques peut-être apaiser les tensions commerciales à court terme, mais cela portera préjudice aux populations et aux entreprises. Les travailleurs et leurs syndicats attendent des actions visant à restaurer la confiance dans les entreprises, notamment en temps de crise lorsqu’on leur demande de sacrifier eux-mêmes leurs rémunérations et leurs conditions d’emploi».
Les questions fiscales sont importantes pour les travailleurs : la manière dont les bénéfices sont déclarées a un impact sur les salaires et les restructurations.
Le TUAC a rappelé plusieurs des demandes du mouvement syndical :

  • Mettre fin à la concurrence fiscale : les gouvernements doivent avoir le droit de se protéger contre les paradis fiscaux et les pratiques fiscales dommageables ;
  • Garantir une fiscalité équitable : les bénéfices doivent être imposées là où ils sont effectivement générés, afin d’éviter toute distorsion dans l’allocation du capital et des ressources et de garantir que les nouveaux modèles numériques soient conformes aux règles fiscales ;
  • Réduire les possibilités d’arbitrage de la part des entreprises: la simplicité compte tandis que la complexité et l’auto réglementation créent des risques majeurs de manipulation comptable.

Pour aller de l’avant, le TUAC a spécifiquement appelé à soutenir des résultats concrets sur le «pilier 2» , visant à un accord «anti-érosion de la base mondiale».
Les éléments clés doivent comprendre :

  • La fixation d’un taux minimum d’imposition effectif, compris entre 20 et 25 %, ce qui correspond à la moyenne actuelle de l’OCDE.
    Il ne sert pas à grand-chose d’aligner un taux d’imposition minimum sur celui des paradis fiscaux ou des pays ayant des pratiques dommageables ;
  • Las excepciones deben limitarse al mínimo estrictamente necesario, como en el caso de las instituciones que tienen un objetivo social, como los fondos de pensiones ;
  • Le calcul des paiements effectifs de l’impôt doit être effectué au niveau des pays (aggrégation des revenus au niveau juridictionnel/ jurisdictional blending).
    Des calculs à l’échelle mondiale entraîneraient des manipulations comptables;
  • El orden de clasificación entre los países para el derecho de «sobreimposición» debe basarse en el principio de la imposición en el lugar donde se desarrollan las actividades económicas.

En lo que respecta a las negociaciones sobre la subimposición de las empresas numéricas («primer pilar»), el TUAC ha animado al marco inclusivo a proseguir las discusiones para encontrar una buena solución.
La multiplication des taxes sur les services numériques témoigne de la grave sous-imposition de ces entreprises.
Además de la fiscalidad, las plataformas en línea plantean graves problemas a los reguladores en sentido amplio, como el respeto de los derechos laborales y las posiciones dominantes excesivas.
La meilleure voie à suivre est une réforme en profondeur et durable de l’architecture fiscale internationale, fondée sur une imposition unitaire et une transparence fiscale accrue.
Enfin, le TUAC a souligné l’importance d’un processus de réforme inclusif, rassemblant les pays de l’OCDE et au-delà.
La transparencia y el compromiso con las partes interesadas deben mejorarse.